Comienza la campaña de Renta y Patrimonio del ejercicio 2024
El 2 de abril de 2025 da inicio a la campaña de declaración de la Renta y Patrimonio correspondiente al ejercicio 2024, un periodo en el que los contribuyentes deberán presentar su autoliquidación a través de Renta WEB. Esta campaña, que se extenderá hasta el 30 de junio de 2025 –o hasta el 25 de junio en el caso de las declaraciones domiciliadas– incluye importantes novedades en materia fiscal, destinadas a optimizar la experiencia del contribuyente y modernizar el sistema de recaudación.
Novedades y cambios en la normativa
Entre las modificaciones destacadas se encuentra el aumento del límite excluyente para la obligación de declarar, que ha sido elevado a 15.876 euros anuales para los perceptores de rendimientos del trabajo en determinados casos, como cuando existen dos o más pagadores. Este ajuste supone un alivio para muchos contribuyentes que anteriormente estaban exentos con un límite inferior.
Asimismo, se ha incrementado la cuantía de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo: para los contribuyentes con rendimientos netos iguales o inferiores a 14.852 euros, la reducción pasa a ser de 7.302 euros anuales. Para aquellos con ingresos superiores, la reducción se ajusta en función de la diferencia respecto a ese umbral, siguiendo una fórmula progresiva que busca mantener un trato equitativo.
Imputación de rentas inmobiliarias y adquisición de vehículos eléctricos
Otra actualización importante se refiere a la imputación de rentas inmobiliarias, que a partir del 1 de enero de 2024 se aplicará al 1,1% para inmuebles localizados en municipios con valores catastrales revisados y que hayan entrado en vigor desde el 1 de enero de 2012. En materia de donativos, se amplía la deducción aplicable: los primeros 250 euros podrán deducirse al 80%, mientras que el exceso se deducirá al 40%, o incluso al 45% en aquellos casos en que en los dos ejercicios impositivos anteriores se hayan realizado donativos iguales o superiores al del ejercicio inmediato anterior.
El régimen fiscal para la adquisición de vehículos eléctricos también experimenta cambios. Quienes adquieran un vehículo eléctrico o de pila de combustible –o inviertan en nuevas infraestructuras de recarga– podrán deducir el 15% del valor de adquisición, siempre que se cumplan determinados requisitos y se practique la deducción en el periodo impositivo correspondiente a la matriculación. Este beneficio se extenderá a aquellos que realicen pagos parciales, siempre y cuando estos alcancen al menos el 25% del precio de adquisición, y se complete la operación en el segundo periodo impositivo inmediato posterior al pago.
Ingresos y gastos para empresarios y profesionales
Para los empresarios y profesionales, se mantiene la obligación de conciliar los ingresos y gastos de su actividad económica con otros modelos fiscales, como el IVA, las retenciones y las declaraciones de operaciones con terceros. En este sentido, es crucial revisar si se han realizado operaciones vinculadas y valorar cuidadosamente las transacciones con sociedades en las que se esté implicado, a fin de evitar discrepancias entre la titularidad formal y la jurídica de los ingresos.
Medios de pago y procedimientos de autoliquidación
Los contribuyentes podrán dividir, sin aplicación de intereses ni recargos, la deuda tributaria derivada de su declaración del IRPF en dos plazos. El primero, correspondiente al 60 % del total, deberá abonarse al presentar la declaración, mientras que el 40 % restante se podrá pagar hasta el 5 de noviembre de 2025, inclusive. En caso de no efectuar el pago del primer plazo, se iniciará el periodo ejecutivo sobre la totalidad de la deuda resultante de la autoliquidación.
Una de las novedades más significativas de la campaña es la incorporación de nuevos medios de pago. Además de los métodos tradicionales, los contribuyentes podrán realizar el pago mediante tarjeta de crédito o débito en condiciones de comercio electrónico seguro, o a través de transferencias instantáneas mediante plataformas como Bizum. Esta modernización busca facilitar el proceso de pago y adaptarse a las tendencias digitales actuales, ofreciendo una experiencia más ágil y cómoda para los usuarios.
El sistema de corrección de autoliquidaciones también ha sido simplificado. Se introduce un único procedimiento que sustituye al actual sistema dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación. Con este nuevo mecanismo, el obligado tributario podrá presentar una autoliquidación rectificativa para corregir, completar o modificar la declaración presentada anteriormente. En caso de que la rectificación se deba a una vulneración de normas de rango superior, se podrá optar por este procedimiento o por la solicitud de rectificación específica.
Dos nuevas casillas
Se han añadido dos nuevas casillas en el modelo de declaración. La casilla 669 está destinada a aquellas rectificaciones para las que no existe una casilla específica en el modelo, permitiendo ajustar discrepancias de criterio administrativo que no se puedan resolver con los campos preestablecidos. La casilla 701, por su parte, permite diferenciar entre solicitudes de devolución derivadas de la normativa del Impuesto y aquellas que correspondan a ingresos indebidos, facilitando así la correcta aplicación de las devoluciones fiscales.
Documentación y recomendaciones
Antes de iniciar la declaración, es fundamental recopilar todos los documentos necesarios, especialmente los datos fiscales proporcionados por la AEAT. Es imprescindible revisar el borrador de la declaración con detenimiento para corregir posibles errores o discrepancias, prestando especial atención a la titularidad de rentas, circunstancias personales y familiares, y la forma de tributación (individual o conjunta). Además, se debe verificar que los ingresos del trabajo reflejados incluyan o excluyan correctamente los gastos deducibles, como cuotas sindicales o colegiales, y que se han tenido en cuenta las declaraciones de ejercicios anteriores.
Para empresarios y profesionales, se recomienda tener a mano las declaraciones de IVA, retenciones, modelos trimestrales, y resúmenes anuales, así como los justificantes de ingresos y gastos relacionados con actividades económicas, operaciones vinculadas, y otros elementos contables. También es vital contar con certificados bancarios, recibos del IBI, facturas de adquisición y documentos de préstamo, entre otros, para justificar las deducciones y calcular correctamente la base imponible.
Consejos para una declaración sin errores
La correcta presentación de la declaración de Renta y Patrimonio depende en gran medida de la organización de la documentación. Es aconsejable solicitar certificados de retenciones, ingresos y gastos, y disponer de un registro actualizado de todas las operaciones fiscales relevantes. Además, se recomienda revisar cuidadosamente cada apartado del borrador de la declaración para asegurarse de que los datos coinciden con la realidad fiscal del contribuyente. La asesoría de un profesional experto en materia fiscal puede ser crucial para evitar errores que puedan derivar en sanciones o en la necesidad de realizar rectificaciones posteriores.
Finalmente, es importante recordar que el plazo para presentar la declaración es hasta el 30 de junio de 2025, siendo el plazo de domiciliación bancaria hasta el 25 de junio. No olvide aprovechar las ventajas de la plataforma telemática para gestionar su autoliquidación, facilitando así el proceso y reduciendo el tiempo dedicado a trámites administrativos.
Asesórate de forma adecuada con Actium Consulting
La campaña de la declaración de Renta y Patrimonio del ejercicio 2024 trae consigo diversas novedades que buscan modernizar el proceso y hacerlo más accesible para los contribuyentes. Desde el aumento en el límite de obligación de declarar y la actualización de las reducciones por rendimientos del trabajo, hasta la incorporación de nuevos medios de pago y un sistema unificado para la corrección de autoliquidaciones, estos cambios representan una apuesta por la eficiencia y la transparencia en la gestión fiscal.
Además, la mejora en las deducciones por donativos, la modulación de las reducciones de rendimientos del capital inmobiliario y los beneficios fiscales para la adquisición de vehículos eléctricos reflejan un compromiso con la innovación y la sostenibilidad, aspectos fundamentales en la política fiscal actual.
Para lograr una declaración exitosa, es imprescindible contar con toda la documentación en regla y asesorarse adecuadamente. En Actium Consulting estamos a su disposición para ayudarle a preparar y presentar su declaración, asegurando que se cumplan todas las normativas vigentes y que se aprovechen al máximo las deducciones y beneficios fiscales. No dude en contactarnos para recibir la asesoría profesional que necesita.
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