Módulos IRPF/IVA 2026: Hacienda mantiene el sistema, pero persisten las dudas sobre los límites
La publicación del borrador de la Orden de Módulos del IRPF y del régimen simplificado del IVA para 2026 ha traído cierta calma al sector, especialmente entre autónomos y pequeños negocios acogidos a este método de tributación. Sin embargo, esa tranquilidad es parcial: aunque el Ministerio de Hacienda confirma la continuidad del sistema, sigue sin resolver la cuestión más determinante para miles de contribuyentes —la prórroga de los límites que permiten permanecer en módulos—.
Desde Actium Consulting, con más de 25 años de experiencia asesorando a autónomos y PYMES, analizamos en detalle lo que supone este borrador para 2026 y qué deben tener en cuenta nuestros clientes antes de tomar decisiones.
1. ¿Qué ha publicado exactamente Hacienda?
El Ministerio de Hacienda ha publicado en su página web el borrador de la nueva Orden que regulará:
- La estimación objetiva del IRPF, y
- El régimen simplificado del IVApara el ejercicio 2026.
Este texto aún no está aprobado definitivamente. La Orden definitiva se publicará en el Boletín Oficial del Estado (BOE), previsiblemente a finales de año, tal como ha sucedido en ejercicios anteriores.
Continuidad sin cambios técnicos
El borrador replica prácticamente la estructura y el contenido de la Orden vigente (Orden HAC/1155/2024, por ejemplo, aplicable al ejercicio 2025):
- Se mantienen los mismos módulos, signos e instrucciones.
- No se introducen variaciones en la manera de calcular el rendimiento neto.
- No se modifican las actividades incluidas: agricultura, comercio minorista, transporte, hostelería, etc.
Para los autónomos acogidos a módulos, la clave es clara: podrán seguir tributando de la misma manera, siempre que se mantengan dentro de los límites que permitan permanecer en el régimen.
2. Continuidad del sistema para 2026: tranquilidad, pero no definitiva
El borrador confirma que el régimen de módulos continuará en 2026, sin ninguna reforma estructural ni cambios en la metodología del cálculo.
Sin embargo, desde Actium Consulting recordamos a nuestros clientes que la publicación del borrador no garantiza el resultado final: hasta que la Orden no aparezca oficialmente en el BOE, existe margen para ajustes normativos.
⚠️ Advertencia importante
Aunque no se esperan grandes modificaciones, no deben tomarse decisiones definitivas basadas exclusivamente en el borrador. La prudencia es esencial.
3. Se mantiene la reducción general del 5%
Uno de los puntos más relevantes del borrador es la confirmación de que se mantiene en 2026 la reducción general del 5% sobre el rendimiento neto de módulos.
Esta reducción, que viene aplicándose en ejercicios anteriores, es especialmente beneficiosa para sectores con márgenes ajustados, como transporte o comercio minorista.
Importante
La aplicación de esta reducción queda condicionada a que el texto definitivo de la Orden la mantenga sin cambios. Por tanto, no debe incorporarse en estimaciones definitivas hasta su aprobación.
4. Renuncias y revocaciones al régimen de módulos en 2026
Los contribuyentes que deseen:
- Renunciar a módulos, o
- Volver al régimen de módulosdeben realizar el trámite antes del 31 de diciembre de 2025, según el artículo 33 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007).
Renuncia tácita
Presentar el primer trimestre de 2026 en estimación directa se considerará, como siempre, una renuncia automática al régimen de módulos.
Desde Actium Consulting recomendamos consultar caso por caso, ya que una renuncia precipitada puede suponer incrementos fiscales innecesarios.
5. Pagos fraccionados: sin variaciones
Los pagos trimestrales del IRPF para los contribuyentes acogidos a módulos seguirán realizándose en:
- Abril
- Julio
- Octubre
- Enero
Con los porcentajes y criterios habituales fijados en la Orden.
En el IVA, también se mantienen sin cambios los porcentajes aplicables para determinar las cuotas trimestrales.
6. El problema que sigue sin resolverse: los límites del régimen de módulos
Aunque el proyecto de Orden aporta estabilidad en lo técnico, no aclara el aspecto más crítico para miles de autónomos: la prórroga de los límites que permiten permanecer en módulos.
¿Qué límites están en juego?
Desde 2016 existen límites reducidos que deberían haberse aplicado plenamente, pero que —año tras año— se han prorrogado mediante norma con rango legal, normalmente un Real Decreto-ley.
Los límites prorrogados en ejercicios anteriores son:
- 250.000 € de ingresos totales
- 125.000 € de facturación a empresas
- 250.000 € de compras en bienes y servicios
Si el Gobierno no aprueba una prórroga adicional, estos límites caerán automáticamente a los valores reducidos, lo que dejaría fuera de módulos a miles de contribuyentes.
¿Por qué no basta con la Orden?
Porque los límites no se modifican mediante Orden, sino mediante:
- Real Decreto-ley, o
- Una norma con rango equivalente.
Por tanto, aunque el borrador de la Orden parece anunciar continuidad, la permanencia en el régimen no está garantizada para todos.
⚠️ Advertencia
Los autónomos que en 2025 estén cerca de los límites deben revisar urgentemente sus cifras y no confiar únicamente en la continuidad del sistema anunciada de forma parcial.
7. Actividades especialmente afectadas si no hay prórroga
La falta de prórroga impactaría de forma más severa en sectores que suelen acercarse a los límites:
- Transporte de mercancías
- Comercio minorista con alto volumen de ventas
- Actividades de hostelería con fuerte estacionalidad
- Agricultura con variaciones fuertes en ingresos y compras
Desde Actium Consulting ya estamos analizando escenarios para estos sectores.
8. Recomendaciones: qué deben hacer los autónomos ahora
✔ 1. No precipitar cambios hasta la publicación definitiva en el BOE
Tomar decisiones en base a un borrador puede llevar a renuncias irreversibles.
✔ 2. Revisar ingresos y compras del ejercicio 2025
Un análisis comparativo permitirá anticipar si se superarán los límites actuales o los teóricos reducidos.
✔ 3. Prepararse para dos escenarios posibles
- Escenario A: Prórroga de límites → continuidad total en módulos.
- Escenario B: No prórroga → exclusión automática para miles de autónomos.
✔ 4. Consultar con un asesor especializado antes de renunciar
La renuncia puede ser fiscalmente perjudicial para ciertos perfiles, y conviene analizarla con simulaciones personalizadas.
✔ 5. Vigilar el calendario normativo entre noviembre y enero
Históricamente, las prórrogas se han aprobado en estas fechas.
✔ 6. Mantenerse en contacto con Actium Consulting
Nuestros profesionales realizan seguimiento constante del BOE y de la normativa tributaria para anticipar cualquier cambio.
9. Análisis experto de Actium Consulting
Desde un punto de vista técnico, el escenario actual confirma la tendencia de los últimos años en política tributaria: continuidad operativa, pero incertidumbre normativa en los límites.
Nuestra previsión es que, dado el impacto que tendría sobre sectores sensibles, el Gobierno tenderá a prorrogar los límites, aunque no puede descartarse un cambio de última hora si se integran estas medidas en una reforma fiscal más amplia.
En nuestra opinión:
- El mantenimiento del sistema indica que Hacienda no está lista para una reforma profunda.
- La falta de decisión sobre los límites es más política que técnica.
- La presión de autónomos y organizaciones sectoriales influirá notablemente en la prórroga final.
10. Continuidad técnica pero incertidumbre
El borrador de la Orden de Módulos para 2026 trae continuidad técnica pero incertidumbre real. Aunque Hacienda confirma que el régimen seguirá aplicándose, la clave —los límites que permiten permanecer en módulos— sigue pendiente de aprobación mediante norma legal.
En este contexto, la planificación fiscal adecuada y un seguimiento experto son fundamentales.
📞 En Actium Consulting estamos preparados para ayudarte
Analizamos tu caso individual, calculamos escenarios y te asesoramos para que tomes la mejor decisión antes de que venza el plazo del 31 de diciembre.
Puedes ponerte en contacto con nuestro despacho profesional para resolver cualquier duda y garantizar que tu tributación en 2026 sea la más ventajosa posible.
