Autónomos: así afectará a tu cuota la revisión de tramos de cotización para 2026-2028

El modelo de cotización por ingresos reales entra en una nueva fase. La Seguridad Social convoca a los agentes sociales para negociar el futuro marco de tramos y bases entre 2026 y 2028. ¿Qué cambiará para los autónomos? ¿Cómo anticiparse desde ya? En este artículo de Actium Consulting te lo explicamos con todo el detalle que necesitas.

Desde enero de 2023, los trabajadores autónomos cotizan a la Seguridad Social conforme a un sistema basado en sus ingresos reales, un cambio estructural que ha supuesto una de las reformas más profundas del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en las últimas décadas.

Este nuevo modelo ha dejado atrás el esquema anterior, en el que más del 80 % de los autónomos cotizaban por la base mínima sin correlación con sus ingresos, lo que generaba una brecha considerable en sus futuras pensiones (hasta un 37 % más bajas que en el régimen general).

El modelo actual: bases por tramos y regularización anual

El sistema vigente establece tramos de ingresos netos mensuales con una base mínima y máxima de cotización asociadas a cada uno. Los autónomos declaran su previsión de ingresos al inicio del ejercicio y, al finalizar el año, la Seguridad Social realiza una regularización de cuotas en función del rendimiento neto real (calculado con datos de la AEAT).

Este sistema ha supuesto un cambio cultural, técnico y administrativo:

• Requiere mayor planificación fiscal y contable.
• Obliga a tener una estimación más precisa de los ingresos anuales.
• Establece un proceso de regularización anual que puede generar devoluciones o pagos adicionales.

Regularización 2023: más de 4,2 millones de notificaciones

La primera regularización, correspondiente al ejercicio 2023, ya se ha completado. El volumen ha sido notable:

• Más de 4,2 millones de notificaciones emitidas.
• 1,6 millones de ajustes realizados (positivos o negativos).
• Coordinación entre Seguridad Social, Hacienda y mutuas colaboradoras, que ha tensionado la capacidad operativa del sistema.

Este primer balance evidencia la necesidad de afinar los procedimientos y reducir el margen de error en futuras regularizaciones.

Nueva fase de negociación: 2026-2028

El pasado 14 de julio se reunió nuevamente la Mesa de Diálogo Social, presidida por el secretario de Estado de la Seguridad Social, Borja Suárez. En esta nueva etapa se abordará:

• La definición de nuevos tramos de ingresos netos y sus bases mínimas y máximas de cotización.
• El calendario de aplicación de las nuevas medidas (2026-2028).
• La posible revisión de los procesos de declaración y regularización.
• Medidas para hacer el sistema más justo, comprensible y previsible, en palabras del propio Suárez.

Desde Actium Consulting consideramos que esta nueva negociación será clave para el futuro del colectivo. Todo indica que se tenderá a:

• Reducir el número de tramos actuales (15) para facilitar la gestión.
• Mejorar los mecanismos de actualización de bases durante el ejercicio (actualmente limitada a seis veces al año).
• Establecer criterios más claros de cálculo de rendimientos, especialmente para autónomos societarios o con ingresos irregulares.

¿Qué se considera “ingreso real”?

En términos técnicos, el rendimiento neto computable se obtiene restando de los ingresos todos los gastos deducibles y aplicando una deducción adicional del 7 % (3 % en autónomos societarios). Este resultado determina el tramo de cotización y, por tanto, la cuota mensual.

En 2025, por ejemplo, un autónomo con ingresos netos de 1.300 €/mes cotiza por una base mínima de 950 €, mientras que uno con ingresos netos superiores a 6.000 € cotiza por una base mínima de 1.633,99 €, que puede ampliar voluntariamente.

Reforma de la jubilación activa: más flexibilidad y compatibilidad

En paralelo, la Seguridad Social ha presentado los primeros resultados de otra reforma estructural: la compatibilidad entre pensión y trabajo, en vigor desde abril de 2024.

Este nuevo modelo permite a los trabajadores acceder a la pensión contributiva sin necesidad de cesar totalmente su actividad profesional y sin haber cotizado necesariamente por bases máximas.

Las cifras del primer año son reveladoras:

• Aumento del 25 % en jubilaciones demoradas.
• Edad media de acceso a la jubilación por encima de los 65 años.
• Mayor acceso para colectivos tradicionalmente excluidos, como las mujeres con carreras laborales interrumpidas.

Además:

• Se permite cobrar un porcentaje creciente de la pensión (hasta el 100 % a partir del quinto año de compatibilidad).
• Se han mejorado los incentivos fiscales y económicos a la jubilación demorada.
• Se flexibiliza el acceso a la jubilación parcial, ampliando el margen temporal y exigiendo mayor estabilidad al contrato de relevo.

Implicaciones prácticas para autónomos y empresarios

1. Impacto directo en tus prestaciones

La base de cotización determina la cuantía de las futuras pensiones, así como otras prestaciones como incapacidad temporal, maternidad/paternidad o cese de actividad. Cotizar por debajo de los ingresos reales puede perjudicar a largo plazo.

2. Previsión, planificación y asesoramiento técnico

Ante un sistema que evoluciona continuamente, es imprescindible contar con una gestión proactiva de tus rendimientos. Desde Actium Consulting recomendamos:

• Revisar tu base actual y ajustarla si tu previsión de ingresos ha cambiado.
• Anticiparte a posibles ajustes de cuota para evitar regularizaciones elevadas.
• Solicitar simulaciones personalizadas sobre el impacto en tu pensión futura.
• Valorar estrategias de jubilación parcial o activa si estás próximo a la edad legal.

3. Adaptación a los nuevos escenarios regulatorios

El nuevo sistema está vivo. Y lo estará aún más en 2026, cuando entre en vigor el segundo gran tramo transitorio. No basta con adaptarse una vez: el sistema exige revisión continua, visión estratégica y adaptación permanente.

Conclusión: un sistema más justo, pero más complejo

La reforma del RETA busca corregir desigualdades históricas y mejorar la sostenibilidad del sistema, pero también exige un mayor grado de implicación y conocimiento por parte de los autónomos.

En este contexto, el asesoramiento especializado se vuelve imprescindible. Desde Actium Consulting, como despacho profesional con más de 25 años de experiencia en el apoyo a autónomos y empresas, te acompañamos en cada fase del proceso: desde la elección de tu base de cotización hasta el diseño de tu planificación laboral y fiscal a medio y largo plazo.

📩 ¿Tienes dudas sobre tu situación? ¿Quieres anticiparte a la nueva normativa? Ponte en contacto con nosotros y te ayudaremos a tomar decisiones con seguridad.